Kan je een restant persoonsgebonden aftrek over meerdere jaren hebben?

Geen inkomen, maar binnenkort gaat u wel werken. Zonder exacte gegevens is uw vraag moeilijk concreet beantwoorden. Uiteraard kunt u bij € 0 inkomen een 'restant persoonsgebonden aftrek' hebben. Soms is die te verzilveren, maar soms ook niet. Daarom drie voorbeelden: 1 met verzilvering van de persoonsgebonden aftrek, 1 zonder dat de persoonsgebonden aftrek u iets oplevert

Voorbeeld 1: u gaat dit jaar € 18.000 verdienen. U heeft zowel in 2010 als in 2011 geen inkomen (ook niet een beetje, dus € 0) en u heeft in deze jaren een persoonsgebonden aftrekpost (studiekosten) van elk € 1700. U doe aangifte over 2010 en ook aangifte over 2011. De persoonsbonden aftrek van 2 x € 1700 vermindert uw inkomen van 2012 tot € 14.400 Teruggave vindt plaats in schijf 1 - circa 1/3 deel dus ruim € 1100 krijgt u terug.

Voorbeeld 2: u verdient dit jaar € 6000.
U heeft dezelfde doorgeschoven aftrekpost € 3400. Uw inkomen wordt daardoor € 2600. Te betalen belasting bij € 6000 inkomen en bij € 3400 inkomen is gelijk: € 0.
U kunt de studiekostenaftrek niet verzilveren. Deze doorgeschoven aftrekpost kan niet naar believen naar bijvoorbeeld 2013 worden doorgeschoven. U bent hem kwijt.

Voorbeeld 3: u verdient dit jaar € 18.000 U verdient in 2010: € 600 en in 2011: € 1000. Studiekostenaftrek in beide jaren € 1700. Voor 2010 schuift (600 - 1700) is € 1100 door naar 2011. Voor 2011 schuift € 1100 + (1000 - 1700) door is totaal € 1800 door naar 2012. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op het loon van € 18.000. Teruggave is crca € 600.

Conclusie: heel vaak rekent men zich rijk met de doorgeschoven persoonsgebonden aftrek. Deze post levert vaak minder belastingteruggave op dan middeling inkomens over 3 jaren. Bijvoorbeeld: € 0 / € 18000 / € 36000 - teruggave via middeling: € 902 - jaren 2010 t/m 2012