Aftrekposten zorgkosten inkomstenbelasting
We storten ons vanaf 1 maart weer op het leukste klusje van het jaar (maar niet heus): de aangifte voor de inkomstenbelasting. En met de stijgende kosten van medicijnen en zorgbehandelingen van het afgelopen jaar, is het belangrijk te weten hoe te profiteren van aftrekposten. Welke aftrekposten voor zorgkosten er zijn lees je hier.
Welke kosten zijn aftrekbaar?
In je belastingaangifte voer je ziektekosten op voor jezelf, je fiscale partner en eventuele kinderen jonger dan 27 jaar, die de zorgkosten niet zelf dragen. Als je met een ernstig gehandicapte persoon samenwoont, geldt er geen leeftijdsgrens: de kosten van die persoon zijn altijd aftrekbaar.
Als je gezond bent merk je dat het moeilijk is om veel zorgkosten af te trekken van je inkomen. Veelvoorkomende zorguitgaven, zoals brillen en zelfs hoestdrankjes, zijn ook niet aftrekbaar. Bovendien geldt er een inkomensafhankelijke drempel waar je als gezond mens niet overheen komt.
Heb je het afgelopen jaar met de toegenomen prijzen wel meer en hoge zorgkosten gemaakt, lees dan verder.
Drempel belasting aangifte: zorgkosten
Het is belangrijk om te weten dat je alleen het deel van je zorguitgaven aftrekt dat boven een bepaalde drempel uitkomt, afhankelijk van je inkomen. Deze drempel kan hoog liggen, vooral voor hogere inkomens. Zorg er voor dat je goed geïnformeerd bent over je aftrekmogelijkheden.
Wat is het drempel inkomen?
Het drempelinkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, zonder rekening te houden met de persoonsgebonden aftrek. Dit bedrag wordt gebruikt om te bepalen hoeveel zorgkosten je moet maken voordat je ze mag aftrekken.Het drempel inkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, zonder rekening te houden met de persoonsgebonden aftrek. Dit bedrag wordt gebruikt om te bepalen hoeveel zorgkosten je moet maken voordat je ze mag aftrekken.
Bereken hier het drempelbedrag
1. Je hebt niet het hele jaar een fiscale partner
Heb je niet het hele jaar een fiscale partner? Dan bereken je alleen de aftrekbare specifieke zorgkosten waar je zelf recht op hebt:
| Drempelinkomen 2024 | Drempel 2024 |
| € 0 t/m € 9.420 | €163 |
| € 9.421 t/m € 50.034 | 1,65% van het drempelinkomen |
| € 50.034 en meer | € 825 + 5,75% van het bedrag boven € 50.034 |
2. Je hebt het hele jaar een fiscale partner
Heb je het hele jaar een fiscale partner? Dan tel je de specifieke zorgkosten van jou en je fiscale partner bij elkaar op. Voor de berekening van de drempel tel je ook jouw drempelinkomen en dat van je fiscale partner bij elkaar op. Dit geldt ook als je een deel van het jaar een fiscale partner hebt en kiest om het hele jaar fiscale partners te zijn.
| Drempelinkomen 2024 | Drempel 2024 |
| € 0 t/m € 18.840 | €326 |
| € 18.841 t/m € 100.068 | 1,65% van het drempelinkomen |
| € 100.069 en meer | € 1.650 + 5,75% van het bedrag boven € 100.068 |
Het is belangrijk om alleen de kosten af te trekken waarvoor je geen vergoeding ontvangt via je zorgverzekering of andere overheidssteun. Kosten die al vergoed zijn door je zorgverzekering, bijzondere bijstand of kosten die je hebt voorgeschoten maar later terugkrijgt, mag je niet opgeven als aftrekpost.
Wat is anders in 2024 ten opzichte van 2023?
- De inkomensgrenzen zijn aangepast: in 2023 lag de grens voor het hoogste percentage bij € 45.695, terwijl deze in 2024 is verhoogd naar € 50.034.
- De vaste bedragen zijn iets hoger geworden, bijvoorbeeld € 163 in plaats van € 298 voor lagere inkomens zonder fiscale partner.
- Het percentage van 1,65% en 5,75% blijft hetzelfde, maar de drempelbedragen zijn iets aangepast.
Bekijk hier de voorwaarden voor de zorgkosten voor 2024.
Eigen kosten niet-gecontracteerde zorgaanbieders
Bij de basisverzekering valt op dat verzekeraars steeds minder vrije zorgkeuze aanbieden. Restitutiepolissen zijn ingehaald door verzekeringen met beperkte keuze in zorgaanbieders.
Als je zorg hebt ontvangen van een niet-gecontracteerde zorgaanbieder, moet je een deel van de kosten ook zelf betalen. Helaas zijn deze eigen kosten niet aftrekbaar bij je belastingaangifte.
Niet aanvullend verzekerd, wel aftrekbaar voor de belasting
Aanvullende zorgkosten die niet zijn gedekt door je aanvullende zorgverzekering komen wel in aanmerking voor aftrek. Denk hierbij aan tandheelkundige ingrepen waarvoor je geen aanvullende verzekering hebt, bezoeken aan specialisten zoals een fysiotherapeut of homeopaat, en voorgeschreven medicijnen die je zelf hebt betaald.
Let op bij dieetkosten en dyslexiezorg
Voor dieetkosten en dyslexiezorg gelden specifieke regels. Kosten voor een dieet op voorschrift van een arts of diëtist zijn aftrekposten, maar alleen een vast bedrag mag je aftrekken. Dyslexiezorg voor minderjarigen is niet aftrekbaar, maar bepaalde dyslexiepakketten weer wel.
Lees voor dieetkosten ook de blog: Dieetkosten aftrekken via de belastingaangifte.
Afschrijvingen en overige aftrekposten
Hulpmiddelen die langer dan een jaar meegaan schrijf je af in 5 jaar. Kosten voor woningaanpassingen door zorgbehoefte zijn over het algemeen ook niet aftrekbaar, maar andere specifieke aanpassingen weer wel.
De premie voor je eigen zorgverzekering en je eigen risico zijn niet aftrekbaar bij de Belastingdienst. Dit geldt ook voor de wettelijke bijdrage aan het Centraal Administratiekantoor (CAK): voor huishoudelijke hulp, thuiszorg of bijvoorbeeld dagbesteding in een zorginstelling.
1. Afschrijvingen op hulpmiddelen
Hulpmiddelen die langer dan een jaar meegaan, zoals een rolstoel, traplift of speciaal aangepast bed, moeten worden afgeschreven over een periode van 5 jaar. Dit betekent dat je elk jaar slechts een deel van de kosten mag aftrekken, namelijk 20% van de totale kosten.
Bijvoorbeeld:
- Kosten hulpmiddel: € 2.500.
- Jaarlijkse aftrek: € 2.500 ÷ 5 = € 500 per jaar.
2. Woningaanpassingen
De regels voor woningaanpassingen blijven streng:
- Niet aftrekbaar: Algemene woningaanpassingen, zoals het verbreden van deuren, het plaatsen van een traplift of het aanpassen van een badkamer. Deze worden beschouwd als een verbetering van de woning en niet specifiek als zorgkosten.
- Wel aftrekbaar: Aanpassingen die direct verband houden met een medische noodzaak en die niet als “algemeen gebruikelijk” worden gezien. Denk hierbij aan een speciaal aangepast bed of tilsystemen die niet standaard in woningen aanwezig zijn.
Let op: Je moet kunnen aantonen dat de aanpassing medisch noodzakelijk is, bijvoorbeeld met een doktersverklaring.
3. Premie zorgverzekering en eigen risico
De volgende kosten zijn niet aftrekbaar:
- Zorgverzekeringspremie: De maandelijkse premie die je betaalt voor je basis- en aanvullende zorgverzekering.
- Eigen risico: De kosten die je zelf betaalt tot aan het verplichte eigen risico (in 2024 nog steeds € 385).
- Wettelijke bijdragen aan het CAK: Bijvoorbeeld voor huishoudelijke hulp, thuiszorg of dagbesteding via de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) of de Wet langdurige zorg (Wlz). Deze bijdragen worden gezien als algemene kosten en zijn daarom niet aftrekbaar.
Extra tegemoetkoming voor lagere inkomens
Mensen met lagere inkomens komen in aanmerking voor een extra tegemoetkoming als ze door de aftrek van zorgkosten heffingskortingen mislopen. De Belastingdienst berekent automatisch of je hiervoor in aanmerking komt.
Wees goed voorbereid en ga aan de slag met je belastingaangifte voor 2023. Vergeet niet om alle relevante aftrekposten te controleren en te profiteren van mogelijke belastingvoordelen voor je zorgkosten.
Lees voordat je begint met je aangifte inkomstenbelasting ook dit artikel: Tijd voor de belastingaangifte: veelgemaakte fouten om te vermijden, deadlines en tips.
Bronnen: Business Insider Nederland, Belastingdienst